Podatek od fotowoltaiki. Wysokość oraz Kto musi zapłacić?

Czy podatek od fotowoltaiki obowiązuje w 2025 roku?

Dyskusja na temat podatku od fotowoltaiki nie cichnie. Jej bezpośrednią przyczyną jest nowelizacja przepisów budowlanych z 1 stycznia 2025 r., która zaliczyła elektrownie fotowoltaiczne i magazyny energii do nieruchomości wymagających opodatkowania. Ustawa regulująca ten podatek zakłada, że budowle, a za takie uznawane są elektrownie, części budowlane elektrowni fotowoltaicznych, podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Jak to wygląda w rzeczywistości?

Podatek od instalacji fotowoltaicznej

Prosumenci prywatni korzystający z instalacji fotowoltaicznej mogą odetchnąć z ulgą – dodatkowy podatek od nieruchomości ich nie dotyczy. Osoby fizyczne montujące panele fotowoltaiczne na dachach domów lub na gruncie nie podlegają nowym przepisom, a nowelizacja nie przewiduje dodatkowych opłat. Podatek związany z fotowoltaiką dotyczy jedynie ewentualnych zysków ze sprzedaży nadwyżek energii do sieci. W przypadku uzyskania dochodu prosument może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Nie jest to jednak związane z nowymi przepisami budowlanymi, które zostały wprowadzone w 2025 roku.

Podatek od nieruchomości za fotowoltaikę

Wiemy już, że właściciele domów jednorodzinnych wyposażonych w instalacje fotowoltaiczne nie podlegają opodatkowaniu. Ministerstwo finansów wprost zapowiada, że nowe przepisy wynikające z wyroku Trybunału Konstytucyjnego, nie powinny pogorszyć dotychczasowej sytuacji podatników. Prosumenci energii odnawialnej mogą więc rozliczać się tak samo jak wcześniej.

Inaczej wygląda to jednak w przypadku prosumentów, którzy wykorzystują instalację PV w prowadzonej działalności gospodarczej. W tym przypadku fotowoltaika dla firm podlega opodatkowaniu nowym podatkiem, ale jedynie w częściach budowlanych. Są to elementy, do których montuje się panele, czyli konstrukcje wsporcze, fundamenty czy inne elementy spełniające definicję budowli. Same panele nie są objęte tym podatkiem. Wysokość nowej opłaty to 2% wartości ewidencyjnej wspomnianych części. Warto też pamiętać, że dotyczy to tylko fotowoltaiki montowanej na gruncie – ta montowana na dachu nie zostanie dodatkowo opodatkowana, bowiem przedmiotem opodatkowania jest już sam budynek.

Podatek akcyzowy za energię elektryczną

Energia elektryczna w Polsce objęta jest akcyzą, podobnie jak napoje alkoholowe, paliwo czy papierosy. Jest to podatek naliczany przez sprzedawców energii, zgodnie z ustawą z dnia 6 grudnia 2018 roku. W 2025 roku akcyza za prąd wynosi 0,0050 zł/kWh netto, czyli 5 zł za każdą 1 megawatogodzinę (MWh). Wszyscy prosumenci są jednak zwolnieni z akcyzy, o ile instalacja nie przekracza mocy 1 MW, a energia używana jest na własne potrzeby.

Ulgi podatkowe dla prosumentów

W 2025 roku prosumenci mogą skorzystać z różnych form wsparcia. Niektóre z nich są bardzo atrakcyjne i pozwalają zaoszczędzić sporą ilość gotówki. Jedną z najpopularniejszych jest ulga termomodernizacyjna, która pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na instalację PV i inne prace związane z poprawą efektywności energetycznej budynku. Ile można odliczyć maksymalnie? Na każdego podatnika przypada aż 53 000 zł odliczenia. Obecnie jest to możliwe nie tylko w przypadku instalacji fotowoltaicznej, ale i magazynów energii.

Jaki jest podatek dla farm fotowoltaicznych?

Czy właściciele dużych elektrowni wiatrowych muszą się martwić w 2025 r.? Niekoniecznie! Podstawą opodatkowania instalacji fotowoltaicznej nie są wszystkie jej części. Opodatkowaniu jako budowle nie podlegają więc panele słoneczne czy inwerter, czyli jedne z najdroższych elementów. Niejasności wynikają w dużej mierze z nieprecyzyjnych zapisów, w których nie określono wyraźnie, że prywatni użytkownicy OZE nie zapłacą więcej. Rozliczenia wyłącznie w zakresie części budowlanych sprawiają też, że nadal opłaca się produkować prąd na dużych farmach.

Podatek rolny

Odliczenie fotowoltaiki od podatku rolnego to kolejny często poruszany temat. Wynika to z tego, że rachunki za prąd są w branży rolniczej dużym składnikiem wydatków, a instalacja PV jest w stanie je obniżyć. Ustawa o podatku rolnym wyjaśnia, że każda inwestycja w urządzenia służące ochronie środowiska lub produkcji energii z odnawialnych źródeł upoważnia do ubiegania się o przyznanie ulgi inwestycyjnej. Rolnik może wówczas odliczyć aż 25% kosztów poniesionych z zakupem takich urządzeń. Instalacja fotowoltaiczna zaliczana jest do tej grupy.

Podatek dochodowy

Prosumenci są zwolnieni z akcyzy, a dodatkowo z podatku dochodowego. Dotyczy to zarówno tych, którzy korzystają z net-meteringu, jak i net-billingu.

Chcesz wiedzieć więcej na temat fotowoltaiki? Przeczytaj inne artykuły na Rachuneo.pl! Dowiedz się też, jak zmienił sprzedawcę energii, by obniżyć swoje rachunki za prąd.

‍